Допомога по Теле2, тарифи, питання

З 1 жовтня відбулися зміни у розрахунку зарплати. А Держдума готує ще одні кардинальні поправки до правил із зарплати. Про все читайте у нашому огляді.

Зміни з 1 жовтня

З 1 жовтня 2019 року в Москві підвищено МРОТ. Також очікується підвищення в інших регіонах – про це читайте нижче.

Тому зарплату за жовтень роботодавці Москви мають платити у новому розмірі. Якщо заплатити старий МРОТ, штраф становитиме 50 000 рублів або дискваліфікація терміном до 3 років.

До підвищення МРОТ становив 19351 руб. Постановою Уряду Москви від 10.09.2019 № 1177-ПП встановлено новий прожитковий мінімум. Він дорівнює 20195 руб.Це і є новий МРОТ.

Таким чином, новий МРОТ у Москві в розмірі 20195 руб. діє з 1 жовтня 2019 року. Зарплата за жовтень має бути не меншою за нову мінімальну зарплату.

Зарплати можуть перерахувати заднім числом

Ще одна поправка перебуває на розгляді. У Держдуму законопроект про підвищення МРОТ на коефіцієнт – 1,15 Застосовувати підвищуючий коефіцієнт депутати пропоную заднім числом – з 1 серпня 2019 року (законопроект №800677-7).

Депутати зазначають, що на руки працівники отримують МРОТ за вирахуванням ПДФО. Тому фактично МРОТ не прирівняний до прожиткового мінімуму – дотримані лише формальності, на практиці із зарплати віднімають 13%. Депутати запропонували до чинного МРОТ застосовувати коефіцієнт 1,15, щоб вже точно МРОТ перевищував прожитковий мінімум, як цього вимагають норми ТК РФ.

Поки що зміни на розгляді. Приймуть їх чи ні, не ясно. "Спрощенка" стежитиме за проходженням законопроекту у Держдумі.

Глобальні зміни щодо відпускних ось-ось набудуть чинності. Раніше планувалося, що виправлення почнуть діяти з 1 жовтня. Проте депутати не встигли ухвалити закон. І терміни трохи зсуваються.

Що ще готує влада із зарплати

Кардинальні зміни підготувала влада для бухгалтерів за однією із складових частин зарплати – відпускною.

Як випливає з поправок, бухгалтери мають платити відпускні за новими правилами. В даний час відпускні виплачуються за 3 календарні дні до початку відпустки.

Відповідно до поправок, термін виплати відпускних кардинально зміниться. І залежатиме від того, заздалегідь працівник пішов у відпустку чи ні.

У законі буде прописано, що якщо співробітник іде у відпустку за графіком, то відпускні виплачуються за три робочі дні. Тобто у новій редакції закону фігуруватимуть уже робочі дні. Нині це календарні дні.

У Школі головбуху малого підприємства з'явився

Калькулятор зарплати – сервіс, що дозволяє дізнатися, скільки працівник отримає «на руки» наприкінці місяця. Він знадобиться не лише самим співробітникам, а й тим, хто має намір приймати людей на роботу.

Ви запровадили більшу кількість робочих днів, ніж було у розрахунковому місяці 2019 року. Уточніть, будь ласка, правильну кількість.
Зверніть увагу! Наш калькулятор не розраховує оплату за переробку.

Майже завжди у вакансіях замість заробітної плати, яку працівник отримає насправді, зазначений оклад. І багато хто навіть не здогадується, що оклад і заробітна плата — це не те саме. І щоб не заглиблюватися у правила, як порахувати зарплату за окладом, калькулятор на нашому сайті – на допомогу.

Як користуватися калькулятором

Допустимо, вам встановили оклад 30 000 рублів. За повністю відпрацьований вересень вам нарахують 30 000 рублів, але знімуть ПДФО на суму 3900 рублів і видадуть (перерахують на картку) лише 26 100 рублів.

Спробуйте розрахувати зарплату по окладу, калькулятор видасть відповідь миттєво. Єдине — він не вміє рахувати переробки, і у разі перевищення норми годин програма не працюватиме. Але якщо ви відпрацювали неповний місяць, припустимо вас прийняли на роботу в середині місяця, система врахує кількість відпрацьованих днів і змінить підсумкові суми.

Особливості розрахунку заробітної плати вручну

Трудовим законодавством дано визначення окладу та заробітної плати ( ст. 129 ТК РФ):

• оклад - фіксований розмір оплати праці працівника за календарний місяць без урахування компенсаційних, стимулюючих та соціальних виплат;
• стимулюючі виплати - доплати та надбавки стимулюючого характеру (премії та заохочувальні виплати);
• компенсаційні виплати - доплати та надбавки компенсаційного характеру (за роботу в особливих кліматичних умовах або в особливих умовах та інші виплати);
• заробітна плата - винагорода за працю, що складається з окладу з урахуванням компенсаційних та стимулюючих виплат. У розмовної мови використовується поняття «зарплата брудними», чи зарплата gross;
• заробітна плата "на руки" - розмір оплати праці, що підлягає видачі працівнику, або нарахована заробітна плата за вирахуванням ПДФО. У розмовної мови іноді називають «виплата чистими» або зарплата net, і докладний розрахунок заробітної плати за окладом калькулятор щойно допоміг нам зробити.

Системи оплати праці

Організація самостійно розробляє систему фінансової мотивації працівників. Різним категоріям працівників встановлюється різна система виплат. Основними системами оплати праці є:

• посадовий оклад;

Розмір виплат за посадовим окладом залежить від займаної посади. Цю систему використовують для винагороди спеціалістів із широким обсягом роботи. Директорам, юристам, інженерам, бухгалтерам та іншим фахівцям, роблячи розрахунок зарплати по окладу, калькулятор знадобиться щоразу, коли їм проводять індексацію виплат.

Оплата праці за тарифною ставкою встановлюється як розмір винагороди у виконанні норми. Цей спосіб використовують в основному для робітників-почасників і робітників-відрядників (токар, будівельник, комбайнер і т. д.).

Терміни розрахунку та виплати заробітної плати

Дата виплати встановлюється в одному з наступних документів: або трудовому договорі. Заробітна плата виплачується не рідше ніж кожні півмісяця ( ст. 136 ТК РФ). Остаточний розрахунок протягом місяця виробляється пізніше 15 числа.

Насправді період виплати встановлюють, не враховуючи способи, як розрахувати зарплату по окладу (калькулятор), а наступному порядку:

• — з 16-го до 30-го (31-го) число поточного місяця;
• остаточний розрахунок за місяць - з 1-го по 15 число наступного місяця.

При збігу дня виплати з вихідним або неробочим святковим днем ​​виплата провадиться напередодні цього дня. ст. 136 ТК РФ).

У Листі Мінпраці Росії від 05.08.2013 № 14-4-1702 під час розгляду питання визначення розміру авансу роз'яснено, що розміри авансу ТК РФ не регулює. У Листі від 10.08.2017 № 14-1/В-725 відомство нагадало, що .

Насправді застосовуються такі методи розрахунку авансу:

• пропорційно до відпрацьованого часу;
• у відсотках від окладу;
• у фіксованій сумі.

Організація вибирає для себе найбільш зручні способи та строки оплати.

Як порахувати, скільки дадуть на руки

Реальну суму видачі визначають, використовуючи розрахунок зарплати по окладу, формула якого така:

ЗП = О/Дм × Од,

• ЗП - заробітна плата за місяць (gross);
• О - посадовий оклад згідно зі штатним розписом або трудовим договором;
• Дм – кількість днів на місяці;
• Од – фактично відпрацьовано днів на місяць.

Коли розмір заробітної плати відомий, визначимо суму ПДФО:

ПДФО = ЗП × 13%,

• ЗП - нарахована заробітна плата за місяць;
• 13% - ставка ПДФО для фізичних осіб, які є податковими резидентами РФ (п. 1).

Визначимо розмір зарплати «на руки» (Net).

Net = ЗП - ПДФО,

де:

• Net – розмір заробітної плати, яку видадуть працівникові за відпрацьований місяць.

Кількість робочих днів

Запропонований алгоритм, як розрахувати зарплату по окладу, підійде, якщо працівник працював цілий місяць, без перепусток та відряджень. Робочий час (норма) має перевищувати 40 годин на тиждень (ст. 91 ТК РФ).

Кількість відпрацьованих днів на місяць визначається за табелем обліку робочого часу.

У разі роботи неповний місяць розрахунок заробітної плати з окладу роблять інакше. Наприклад: прийом на роботу або звільнення у середині місяця. Оплата відбувається з урахуванням фактично відпрацьованих днів на місяць.

Середній заробіток

При знаходженні у відрядженні, при скороченні та в інших випадках, передбачених ст. 139 ТК РФ, Оплата відбувається на підставі середнього заробітку.

Розрахунок середньої заробітної плати визначається за такою формулою:

СЗП = (ЗП + СВ) / Д,

• СЗП - середня заробітна плата;
• ЗП - фактично нарахована зарплата за 12 місяців, що передують моменту виплати;
• СВ - нараховані стимулюючі виплати, передбачені системою оплати праці, за період, за винятком сум матеріальної допомоги;
• Д - кількість днів, фактично відпрацьованих за 12 місяців, що передують моменту виплати.

Один середній заробіток не включається до іншої, тобто при обчисленні середнього заробітку з розрахункового періоду виключається час, протягом якого за працівником зберігався середній заробіток, відповідно до законодавства РФ.

Документи, що відображають розрахунок, нарахування та виплату заробітної плати

При прийомі працівника працювати оформляється . Наказ оформляється у довільній формі або із застосуванням форм № Т-1 або T-1а.

Посадовий оклад працівника вказується у трудовому договорі та (або) (форма № Т-3).

Для розрахунку заробітної плати та обліку фактично відпрацьованого часу застосовуються такі форми:

• (Форма № Т-12);
• (Форма № Т-13).

Для заповнення табеля працівниками кадрової служби застосовується

Зібрали в статті всі актуальні на 2020 рік відповіді на питання виплати авансу працівникам. Дізнайтеся про штрафи, які може отримати кадровик, якщо буде необережним, ознайомтеся із прикладами розрахунку.

З цієї статті ви дізнаєтесь:

Мінпраця змінив розрахунок авансу у 2019 році

У трудове законодавство не запроваджено визначення авансу, але сенс цього поняття простежується зі ст. 136 ТК РФ, у якій зазначено, що праця працівників має оплачуватись не рідше двох разів на місяць. За змістом сказаного одна із цих виплат буде авансовою, а друга підсумковою.

Мінпраця наказує, що заробіток має виплачуватись:

• у робочий день;
• не менше двох разів на місяць;
• між виплатами може пройти не більше ніж 16 календарних днів;
• затримати аванс чи зарплату можна не більше ніж на тиждень;
• термін та розміри виплат фіксуються у колективному договорі;
• для авансу та зарплати встановлюються чіткі дати, формулювання з періодом, наприклад, «з 18 по 21 число» виключено.

Міністерство вважає, що при розрахунку авансу слід враховувати:

• надбавки за роботу у нічний час;
• підвищену кваліфікацію;
• розмір поточного окладу.

Спосіб, яким зараз компанії вважають за аванс, Мінпраця визнав незаконним. Думаєте, відділ кадрів це не стосується? Помиляєтесь. Готувати проект Положення про оплату праці або вносити туди виправлення має ваш підрозділ. Зі статті журналу "Довідник кадровика" дізнаєтеся, як тепер вважати аванс, чому по-старому небезпечно це робити, що перевірити та скоригувати у зв'язку з цим у документах.

А ось премії та компенсації, навпаки, не треба враховувати, нараховуючи аванс. Вони виплачуються із основною зарплатою, оскільки розраховуються за підсумками повністю відпрацьованого періоду.

Компанія у 2020 році може обрати такі варіанти визначення суми виплати:

• пропорційним відпрацьованому часу – бухгалтерія вважатиме робочі дні у поточному місяці, відпрацьовані на дату нарахування дні, та отримає підсумкову суму виходячи з окладу співробітника;
• зафіксованим у відсотковому відношенні – у розмірі 40 чи 50% від окладу.

Перший варіант вигідніший усім: і людині, і підприємству. Коли нарахування не залежить від фактично відпрацьованих днів, може так вийти, що співробітник за підсумками місяця залишиться повинен компанії, якщо першу половину місяця він був у відпустці або на лікарняному, або якщо цього місяця сталося багато вихідних або святкових днів.

Мінпраці зазначив, що зменшити аванс проти обумовленого у ЛНА та трудовій угоді не можна. Це погіршить трудові права працівників.

З 1 грудня 2016 року ГІТ отримала нову нагоду для позапланової перевірки – порушення термінів виплати зарплати. Інспектор прийде без попередження і перше, що вимагатиме – документи, якими ви встановили дати виплати зарплати. Чи не хочете платити штраф? Перевірте, чи всі вимоги закону врахували. "Довідник кадровика"

Як правильно розрахувати аванс

Як пояснив Мінфін, аванс залежить від відпрацьованих у першій частині місяця. Скільки днів людина за фактом відпрацювала за оплачуваний період, за стільки вона отримає оплату. При цьому за дні, коли людина була у відпустці чи лікарняному, нараховувати аванс не потрібно.

Етап 2. Зрозуміти, які нарахування включаються до авансу

Мінфін вважає, що потрібно враховувати:

• розмір окладу за оплачуваний період;
• надбавки та доплати, що виплачуються незалежно від результатів роботи людини за розрахунковий період (доплата за роботу в ніч, за суміщення, за стаж роботи та ін.).

Обережно, штраф!

Розрахунок авансу, у якому враховано лише оклад чи тарифна ставка, вважатиметься ущемляючим права співробітника. Таке порушення може коштувати роботодавцю штрафу до 50 тисяч руб.

Етап 3. Визначити, які нарахування не включаються до авансу

Премії та доплати, що залежать від роботи за весь місяць, не включати.

За підсумками розрахунків бухгалтерія виводить суму, яку має отримати працівник. Проте є невелика тонкість – ця сума виплачується без оподаткування ПДФО. Виходить, що роботодавець ризикує, якщо видасть працівникові все повністю. Адже той може піти на лікарняний у другій частині місяця, і тоді неможливо буде утримати податок за підсумками всього періоду.

Щоб цього уникнути, краще застосувати до вирахованої суми коефіцієнт 0,87. Тоді у розпорядженні компанії залишиться сума для утримання та перерахування податку, навіть якщо у другій половині місяця не буде нарахувань. Але для легітимності цього порядку, необхідно прописати їх у локальних документах .

Розрахунок авансу у 2019 році по-новому: приклад розрахунку

Горгозов К.М. працює пекарем у ТОВ «Кориця». Його місячний оклад 26 000 рублів. Ще у нього є доплата за суміщення посади продавця – 6 000 руб. Якщо замовлення на продукцію перевищують запланований мінімум за підсумками місяця, то всім працівникам пекарні нараховується премія 20% від окладу.

У квітні 2019 року 21 робочий день аванс виплатять 16 квітня за 10 відпрацьованих днів з урахуванням окладу та доплати. Премія у розрахунку авансу не бере участі.
Оклад за першу частину місяця складе: 26 000/21 х 10 = 12 380,95 руб. Доплата за цей же період вийде: 6000/21 х 10 = 2 857,14 руб. Разом загальна сума авансу: 12380,95 + 2857,14 = 15238,09 руб.

Відповідальність роботодавця

За ст. 236 ТК РФ порушив встановлений у компанії термін виплати авансу керівник також до несплачених вчасно сум заплатить відсотки. Розмір їх може бути менше однієї сто п'ятдесятої ключової ставки ЦБ РФ, чинної цей період. Розраховується виходячи з невиплачених вчасно сум. Вважається з наступного після пропущеної виплати дня до дня фактичної оплати включно за кожен день прострочення.

Якщо зарплату затримують довше 15 календарних днів, то людина може припинити працювати, письмово повідомивши про це керівництво. Цей «страйк» може продовжуватися до того, як зарплата надійде на його рахунок. Весь час призупинення оплачується у вигляді середнього заробітку. При цьому роботодавцю ще загрожують штрафи (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ) на організацію 30-50 тис. руб., На посадову особу 10-20 тис. руб. За повторне порушення 50-100 тис. руб. та 20-30 тис. руб. відповідно.

Корислива чи інша особиста зацікавленість керівника може призвести до кримінальної відповідальності за невиплату зарплати (ст. 145.1 КК РФ).

Усі роботодавці повинні виплачувати заробітну плату не менше двох разів на місяць. Подивіться, розмір із заробітної плати по ТК РФ у 2020 році і які нові вимоги запровадило Мінпраці. Також коли треба виплачувати аванс, як утримувати ПДФО, як розрахувати суму та чи потрібно видавати співробітнику розрахунковий листок.

У 2020 році рахуйте аванс із зарплати, виходячи з фактично відпрацьованого часу. Врахуйте, що такий розрахунок авансу найбезпечніше. Перед тим, як рахувати аванс із заробітної плати у 2020 році, визначте всі надбавки та доплати, які належать працівникові. Ці суми беруть участь у розрахунку виплати за першу половину місяця. Подробиці читайте у статті.

Завантажте ці корисні документи з розрахунку авансу

У якому розмірі виплачуватиме аванс?

Заробітна плата згідно з ТК РФ повинні виплачуватись не рідше, ніж кожні півмісяця. При цьому конкретні дати встановлюються правилами внутрішнього розпорядку компанії. Тому протягом одного робочого місяця працівник має отримати заробітну плату щонайменше двічі. Авансом називають частину заробітної плати, яку працівник отримує за першу половину свого робочого місяця.

У чинному ТК РФ не встановлено конкретного розміру виплати, який має отримувати працівник за першу половину місяця. Проте є документ, який містить таку інформацію:

• Лист Мінпраці від 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 (при визначенні розміру зарплати за першу половину місяця слід враховувати фактично відпрацьований працівником час чи фактично виконану ним роботу).

Таким чином, фактично сума авансу із заробітної плати у 2019 році визначається роботодавцем. При цьому розмір авансу повинен бути закріплений в угоді між компанією та працівником, наприклад, у трудовому договорі. Також він може бути закріплений у колективному договорі або у правилах внутрішнього розпорядку, з якими працівник має бути ознайомлений під розпис.

Максимального розміру авансу законодавчо не встановлено. Але у листі від 25.02.2009 № 22-2-709 фахівці МОЗ соцрозвитку зробили висновок, що оскільки виплата зарплати передбачена не рідше ніж кожні півмісяця, то нараховувати її за кожні півмісяця потрібно приблизно в рівних сумах (без урахування преміальних виплат). Це логічно. Не повинно бути перекосів ні в один, ні в інший бік. Не можна платити аванс 1 тис. руб. при окладі, наприклад, 30 тис. руб. чи 80 відсотків від окладу.

Коли платити зарплату та аванс у 2020 році

Зарплата за місяць має бути виплачена не пізніше 15 числа наступного місяця. Виходить, що інтервал між першою та другою частиною зарплати не повинен перевищувати 15 календарних днів.

Наприклад, якщо компанія встановить термін видачі авансу 20-го числа, а остаточний розрахунок із працівниками із зарплати здійснюватиме 15-го числа, наступного місяця, то можливі претензії з боку трудової інспекції. В цьому випадку інтервал між авансом та зарплатою вийде в середньому 25 днів (залежно від кількості календарних днів у кожному місяці).

Важливо!За перевищення інтервалу між авансом та зарплатою компанії загрожує штраф 50 тис. руб. (Ст. 5.27 КоАП РФ).

Оскільки компанія самостійно встановлює дати видачі авансу та зарплати, то при виборі цих днів необхідно дотриматись двох умов:

1. Інтервал між виплатами трохи більше 15 календарних днів;
2. Остаточний розрахунок із зарплати з працівниками пізніше 15-го числа, наступного месяца.

Ми склали зручну таблицю, з якої видно які дати необхідно видати аванс або зарплату, щоб не порушити вимоги законодавства.

Перегляньте приклад того, як можна закріпити в трудовому договорі умови про виплату авансу.

Як по-новому вважати аванс із зарплати у 2020 році

Мінпраця вважає, що аванс слід рахувати, виходячи з фактично відпрацьованого часу (листи від 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, від 10.08.2017 № 14-1/В-725, від 12.03.2019 № 14- 2/ООГ-1663, інформація Роструда від 19.03.2019). Причому враховувати потрібно не лише оклад, а й доплати, які не залежать від результатів роботи протягом місяця. Наприклад, доплату за вечірні переробки.

Якщо компанія сплачує фіксований аванс, є ризик, що співробітник за першу половину місяця отримає менше, ніж фактично заробив. Мінпраці вважає, що це порушує права працівника. Трудінспектори вправі оштрафувати при цьому організацію на 50 000 крб. (ч. 1 ст. 5.27 КпАП).

Коли компанія видає аванс незалежно від того, скільки відпрацював співробітник, за підсумками місяця зарплата може виявитися меншою за аванс. Адже її рахують з урахуванням хвороби чи відпустки. А коли сплачують фіксований аванс, ці періоди не враховують. Якщо в зарплату видавати нічого, бухгалтер не зможе утримати ПДФО. Прийде переносити його на наступну виплату.

При розрахунку авансу враховуйте як частина окладу, а й деякі компенсації. Звичайно, за умови, що співробітник має на них право за підсумками першої половини місяця. Список виплат і як їх враховувати дивіться в таблиці нижче.

Які виплати працівникам включати в аванс із зарплати

Врахуйте, що з розрахунку суми авансу зараз небезпечно використовувати коефіцієнт 0,87, тобто платити аванс над розмірі 100 відсотків зарплати за відпрацьований час, а й за мінусом 13 відсотків ПДФО. Мінпраця вважає, що такий порядок розрахунку обмежує інтереси працівника (листи від 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, від 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71, від 13.12.2018 № 14-1/ООГ-9 ). За якими формулами вважати аванс, дивіться у "Російському податковому кур'єрі".

Чи потрібний розрахунковий листок на аванс

При виплаті зарплати фірма зобов'язана видати розрахунковий листок працівнику , у якому відбито всі види нарахувань (зарплата, відпускні тощо.) і утримань (наприклад, ПДФО).

При цьому, фактично при виплаті авансу – нічого, крім суми самого авансу, роботодавець у розрахунковому листку вказати не може, оскільки з авансу не проводяться будь-які утримання. Тому видавати чи ні розрахунковий листок на аванс – це рішення самого роботодавця. При цьому, при виплаті зарплати (остаточний розрахунок із працівником за робочий місяць) видати розрахунковий листок компанія зобов'язана.

Форму розрахункового листка фірма розробляє самостійно. Подивіться та скачайте нижче зразок розрахункового листа безкоштовно.

Чи потрібно утримувати ПДФО та нараховувати внески з авансу із зарплати

Зазвичай бухгалтери при розрахунку авансу використовують коефіцієнт 0,87 для "бронювання" податку на випадок, якщо працівник не відпрацює другу частину місяця. У нових листах від 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549 та від 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71 Мінпраці роз'яснило, що аванс треба рахувати без коригування на ПДФО. Чиновники вважають, що розрахунок зі знижуючим коефіцієнтом обмежує права працівника: він отримує менше, ніж заробив.

Розрахунок з урахуванням коефіцієнта. Бухгалтери вважали аванс із зарплати з коефіцієнтом 0,87. Тим самим компанія резервує ПДФО на випадок, якщо працівник не відпрацює другу половину місяця. Допустимо, аванс становить 10 000 рублів. На руки працівник має отримати 8700 руб. (0,87 x 10000 руб.).

Розрахунок без урахування коефіцієнта. Бухгалтери повинні вважати аванс із зарплати без коефіцієнтів. Допустимо, аванс становить 10 000 рублів. На руки працівник повинен отримати 10 000 рублів без вирахування.

Як рахувати ПДФО. Податок з авансу та другої частини зарплати бухгалтер повинен буде відняти за остаточного розрахунку з працівником за місяць. Працівник отримав аванс 10 000 рублів та другу частину зарплати – 10 000 рублів. ПДФО буде обчислено в момент нарахування другої частини зарплати. ПДФО складе 2600 руб.: (10 000 + 10 000 руб.) x 13%. На руки працівник отримає:

• аванс 10 000 руб.
• друга частина зарплати 7400 руб. (20000 - 10000 - 2600).

Однак за такого розрахунку виходить, що зарплата за другу половину місяця буде меншою, ніж за першу. Це також обмежує права працівників.

Експерти журналу «Російський податковий кур'єр» направили до Мінпраці та Роструду запити, який спосіб розрахунку авансу є оптимальним, чи потрібно бухгалтерам перебудувати роботу і чи будуть штрафи. Рекомендації читайте у квітневому номері журналу 2019 року.

Огляд останніх змін щодо податків, внесків та зарплати

Вам належить перебудувати свою роботу через численні виправлення до Податкового кодексу. Вони торкнулися всіх основних податків, включаючи податок на прибуток, ПДВ та ПДФО.

Законодавство у нашій країні дуже любить змінюватися, особливо у галузях, що стосуються фінансів. Із сучасною нестабільною економічною ситуацією постійно відбуваються зміни у системі оподаткування, змінюються мінімальні виплати, розрахунки зарплати тощо.

2018 теж не без змін. І будь-якому підприємцю обов'язково треба знати всіх нововведень. Ми розглянемо основні зміни у законах, пов'язаних із заробітною платою, ПДФО та страховими внесками.

Зміни з ПДФО

Істотних змін насправді не багато. Деякі з них, можливо, будуть знайомі тим, хто стежить за новими поправками в законах.

1) Перша зміна стосується компаній-правонаступників реорганізованих фірм. Якщо до 2018 року питання про те, хто має надавати довідки з ПДФО реорганізованої компанії, був невирішеним, то новий пункт 5 у статті 230 НК РФ знімає всі протиріччя, щоправда, не на користь правонаступників. Нове законодавство зобов'язує робити звіт за колишню організацію, якщо вона не встигла цього зробити. Звіт робиться формою 3-ПДФО за підсумками року та 6-ПДФО за останній рік і квартал. (Див. Статтю 230 пункт 5 НК РФ)

2) У 2018 році нові коди для доходів. Компенсації за невикористану відпустку – код 2013. Код 2014 – це вихідна допомога, розрахункові виплати після звільнення, компенсації головним бухгалтерам, керівникам та заступникам понад тримісячний та шестимісячний заробіток. Різні штрафи, винесені за рішенням суду за задоволення прав споживачів, тепер позначаються кодом 2301. Списання безнадійних боргів (теж за рішенням суду) - 2611. Відсотки з облігацій російських підприємств - 3021. (Див. Постанова Уряду РФ від 2.2. 7-11/ [email protected])

3) Приємне зміна для пайовиків. У разі банкрутства компанії-забудовника, ця компанія має виплачувати компенсації пайовикам із спеціального фонду. Раніше ці виплати оподатковувалися ПДФО. З 2018 року ці виплати під статтю податку не потрапляють. (Див. Статтю 217, пункт 1.1 НК РФ)

4) Зміни у оподаткуванні вигоди, яка виходила з договорів позики.Ця вигода виникає, коли відсоток за договором нижчий за 2/3 ключової ставки, що формується в день нарахування відсотків. Якщо до 2018 року прибутковий платили з цієї вигоди у будь-якому разі, то цього року під статтю податку потрапляють лише два випадки. Перший – якщо договір укладено між вищою особою та особою, від неї залежною (наприклад, між працівником та роботодавцем). Друге – якщо вигода стала результатом зустрічного зобов'язання (оплата праці – це, по суті, безвідсоткова позика підряднику, що є фізичною особою). Ці зміни відображені у статті 212, п. 1.1 НК РФ.

5) Довідки 2-ПДФО за підсумками 2017 року маю нову форму.Насамперед це пов'язано із змінами, про які йшлося у пункті 1 – з'являються нові графи: код при реорганізації (ліквідації) та ІПН ліквідованої (реорганізованої) фірми. У другому розділі не потрібно буде вносити дані про місце проживання фізичної особи. Скасують

необхідність ставити печатки на реєстрі паперових довідок. (Див. закон про внесення змін до наказу ФНС Росії від 16.09.2011 №ММВ-7-3/ [email protected])

6) Нова форма довідки 3-ПДФО.Змінилася форма титульного листа (подивитися зразок можна у додатку до Наказу ФНП від 25.10.2017 № ММВ-7-11/ [email protected]). У другому розділі, 4 пункті у рядку 001 змінюються цифри. Змінили вид аркуша Д1, Е1, аркуша 3, аркуша І. Замінили штрих-коди (зробили інші цифрові послідовності). Плюс до цього додався окремий лист для тих, хто продає майно. З 19 лютого 2018 року 3-ПДФО має заповнитися за новим бланком (який легко знайти та завантажити в інтернеті). Детально про всі зміни можна прочитати у Наказі ФНП від 25.10.2017 № ММВ-7-11/ [email protected]

7) У зв'язку з 5 НК РФ оновлюється і форма 6-ПДФО. Основні зміни форми стосуються титульного листа. Вставили графи кодів форми реорганізації (ліквідації). З'явився код надання розрахунку.

Зміни у розрахунку заробітної плати

Найголовніша зміна тут на 2018 рік – підвищення МРОТ (мінімального розміру оплати праці). Нині він становить 9489 грн. Підвищення планується у два етапи. На поточний рік МРОТ становить 85% прожиткового мінімуму. З 1 січня 2019 року буде ще одне підвищення, і МРОТ зрівняється з прожитковим мінімумом, тобто становитиме 11160 грн.

За новою Постановою Уряду РФ від 08.09.2017 № 1084 трудові інспекції приходитимуть до компанії з листами-опитувальниками. На даний момент це нововведення стосується лише тих організацій, кому Роструд надав помірний клас ризику. Однак з 1 липня 2018 дане нововведення пошириться на всі компанії. Також є інформація про те, що цього року збільшиться кількість перевірок.

З 1 лютого 2018 року індексується «дитяча» допомога на коефіцієнт 1,032. Одноразова допомога при народженні дитини - 16 873,54 грн. Мінімальна щомісячна допомога з догляду за першою дитиною становитиме 3163,79 р., а за другою (третьою і т.д. дітьми) - 6327,57 грн. Мінімальна одноразова виплата за постановку на облік на ранніх термінах вагітності становитиме 632,76 грн.

Зміни страхових внесків

Відповідно до постанови уряду від 15.11.2017 № 1378 збільшується величина граничного значення бази зі страхових внесків. Граничний внесок на пенсійне страхування становитиме 1021000 грн. Внесок на соціальне страхування – 815 000 грн. Ставки страхових внесків залишаться без змін.

Для ІП основні зміни щодо страхових внесків торкнулися тих внесків, які ІП сплачує «за себе». З поточного року ці виплати не залежать від МРОТ. Встановлена ​​фіксована ставка внеску. У рік на ОПС кожен підприємець має заплатити 26545 грн. Внесок на медичне страхування становитиме 5840 грн. на рік. Терміни внесення внесків залишилися незмінними.

Змінено перелік пільгових категорій на УСН. В результаті кількість пільгових категорій зменшено. Список тепер складається з 61 пункту та порожниною відповідає класифікатору видів економічної діяльності (ЗКВЕД-2). Крім цього, змінився спосіб визначення основного виду діяльності підприємства.

Як відомо, основним видом діяльності є той, дохід за яким становить понад 70% від усього обсягу доходів. Щодо цього все залишається без змін. Змінюється те, як обчислюється загальний обсяг доходів. Відповідно до закону від 27.11.17 № 335-ФЗ тепер до цього загального обсягу входить і ті доходи, які не враховуються при оподаткуванні.

Змінився список причин, з яких податкова може не прийняти розрахунок страхових внесків. До невідповідності розрахунків із загальною внесеною сумою та помилками в персональних даних додадуться помилка в базах для обчислення пенсійних внесків у межах ліміту та за доптарифами. Докладний список причин неприйняття документа можна переглянути у статті 431, пункті 7 НК РФ.

Терміни внесення страхових внесків залишаться без змін.